Definição e exemplo de crédito para imposto sobre dividendos

O que é:

O crédito tributário geralmente se refere a um programa tributário canadense pelo qual o Canadá os residentes recebem uma redução nos impostos devidos sobre dividendos recebidos de corporações canadenses

Como funciona (Exemplo):

No Canadá, os dividendos são considerados rendimentos tributáveis ​​para os investidores. No entanto, eles raramente são tributados à taxa de imposto de renda regular do investidor. Em vez disso, o sistema tributário canadense geralmente exige que os residentes “aumentem” os dividendos que recebem de muitas empresas canadenses. Então, o governo federal canadense e os governos provinciais concedem aos investidores dividendos de créditos de imposto igual a um percentual do valor arrecadado, reduzindo assim o valor do imposto devido sobre os dividendos.

Por exemplo, suponhamos que você viva em Manitoba. e sua faixa de imposto de renda é de 20%. Suponhamos ainda que o sistema tributário exija que você fature os dividendos recebidos em 25%, mas que o crédito fiscal federal seja de 15% e que o crédito tributário provincial seja de 4%. Se você receber US $ 1.000 em cheques de dividendos em um ano, você reportará US $ 1.000 x 1,25 = US $ 1.250 de receita de dividendos. Para calcular os impostos a pagar sobre esses dividendos, calcularíamos primeiro o imposto de renda devido com base na sua faixa de imposto de renda:

$ 1.250 x 20% = $ 250

Então aplicaríamos os créditos de imposto sobre dividendos. O crédito fiscal federal seria de US $ 1.250 x 0,15 = US $ 187,50, e o crédito tributário provincial seria de US $ 1.250 x 0,04 = US $ 50. Assim, o imposto total a pagar sobre a receita de dividendos é de US $ 250 - US $ 187,50 - US $ 50 = US $ 12,50. Isso é equivalente a um imposto de 1% sobre os dividendos recebidos.

Por que é importante:

O crédito tributário de dividendo é um método para compensar o problema de dupla tributação inerente às distribuições de dividendos (segundo o qual a corporação pagam imposto de renda sobre seus lucros e os investidores são tributados novamente sobre esses lucros quando são distribuídos na forma de dividendos.

Observe que o método de cálculo acima significa que a alíquota efetiva sobre dividendos é influenciada pela faixa de imposto existente do investidor. e onde no Canadá vive o investidor. Além disso, o tamanho do crédito bruto e do dividendo é uma questão de decisão legislativa e pode mudar com frequência. Os créditos tributários provinciais variam de acordo com a província.

Também é importante observar que o status da corporação como empresa privada controlada pelo Canadá e sua tributação como uma pequena empresa influencia se os dividendos de uma empresa são elegíveis para o crédito de imposto sobre dividendos. A corporação que faz o dividendo deve informar os investidores se os dividendos são elegíveis para o crédito fiscal.