Como as corporações são taxadas

As corporações são taxadas de maneira diferente de outras estruturas de negócios: uma corporação é o único tipo de negócio que deve pagar seus próprios impostos sobre lucros. Em contraste, parcerias, empresas individuais e sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) não são tributadas sobre os lucros das empresas; em vez disso, os lucros "passam" os negócios para seus proprietários, que relatam renda ou perda de negócios em suas declarações de impostos pessoais.

Entendendo a tributação corporativa

Como uma corporação é uma entidade legal separada de seus proprietários, a própria empresa é tributado em todos os lucros que não pode deduzir como despesas de negócios. Geralmente, os lucros tributáveis ​​consistem em dinheiro mantido na empresa para cobrir despesas ou expansão (chamados de “lucros retidos”) e lucros que são distribuídos aos proprietários (acionistas) como dividendos.

Despesas dedutíveis de impostos

Reduzir impostos tributáveis lucros, uma corporação pode deduzir suas despesas de negócios - basicamente, qualquer dinheiro que a corporação gasta na busca legítima do lucro. Além dos custos iniciais, despesas operacionais e gastos com publicidade e produtos, uma empresa pode deduzir os salários e bônus pagos e todos os custos associados a planos médicos e de aposentadoria para os funcionários. Para ter certeza de que você não perderá deduções fiscais importantes, consulte a área Impostos sobre Negócios da Enciclopédia Jurídica da Nolo.

Pagamentos de impostos corporativos

A corporação deve apresentar uma declaração fiscal da empresa, Formulário IRS 1120 e pagar impostos em uma taxa de imposto de renda corporativo sobre qualquer lucro. Se uma empresa deve impostos, deve estimar o montante do imposto devido para o ano e fazer pagamentos ao IRS em uma base trimestral - em abril, junho, setembro e janeiro.

Pagamentos de imposto de acionistas

Os donos da corporação Se trabalharem para a corporação, paguem imposto de renda individual sobre seus salários e bônus, como empregados regulares de qualquer empresa. Salários e bônus são despesas comerciais dedutíveis, então a corporação deduz esses custos e não paga impostos sobre eles.

Imposto sobre dividendos

Se uma empresa distribui dividendos aos proprietários (raros para pequenas empresas onde os proprietários trabalham para o corporação), os proprietários devem informar e pagar imposto de renda pessoal sobre esses valores. E porque os dividendos, ao contrário dos salários e bônus, não são dedutíveis, a corporação também deve pagar impostos sobre eles. Isso significa que os dividendos são tributados duas vezes - uma vez para a corporação e novamente para os acionistas.

S impostos sobre as empresas

O esquema de tributação descrito neste artigo aplica-se apenas às empresas regulares, chamadas “corporações C.”. uma corporação que elegeu o status “S corporation” paga impostos como uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC): Todos os lucros ou perdas corporativos “passam” pela empresa e são relatados nas declarações de imposto de renda pessoais dos proprietários. Para saber mais sobre as corporações S, veja S Corporation Facts.

Benefícios do imposto de renda corporativo separado

Embora reportar e pagar impostos em uma declaração de imposto corporativo separado possa ser demorado, há alguns benefícios em ter um nível separado de tributação. Aqui explicamos alguns deles, mas você deve consultar um especialista em impostos para obter uma explicação completa dos prós e contras da tributação corporativa, conforme aplicável à sua situação. Esta é uma área muito complicada, e para algumas empresas - especialmente aquelas que podem sofrer perdas, estão envolvidas em investimentos ou podem em breve ser vendidas - a tributação corporativa pode ser uma desvantagem real.

Lucros retidos

Muitas vezes uma corporação vai querer ou precisam reter alguns lucros no negócio no final do ano - por exemplo, para financiar a expansão e o crescimento futuro. Se isso acontecer, esse dinheiro será tributado para a corporação em taxas de imposto de renda corporativo. Como as alíquotas iniciais do imposto de renda corporativo (15% - 25% sobre os lucros até os primeiros US $ 75.000) são mais baixas do que a maioria das taxas de imposto de renda marginal da maioria dos proprietários, os proprietários de uma empresa podem economizar dinheiro mantendo alguns lucros na empresa.. (Isto não se aplica a corporações profissionais, no entanto, como eles são tributados a uma taxa fixa de 35%.) Em contraste, os proprietários de sociedades unipessoais, parcerias e LLCs devem pagar impostos sobre todos os lucros das empresas às suas taxas individuais de imposto de renda, eles tiram os lucros do negócio ou não.

O IRS permitirá que você deixe lucros em sua empresa até certo ponto: a maioria das corporações pode manter com segurança um total de US $ 250.000 na corporação sem enfrentar penalidades fiscais (algumas corporações profissionais não podem reter mais de US $ 150.000).

Benefícios adicionais

Outro benefício de formar uma corporação C é que a empresa pode deduzir o custo total dos benefícios fornecidos aos funcionários - quase sempre incluindo os proprietários da empresa. Por exemplo, uma corporação pode adotar um plano de saúde e pagar 100% dos prêmios de seguro de seus funcionários. Esses custos são dedutíveis do imposto de renda para a corporação.

Isso proporciona aos acionistas uma ligeira vantagem sobre outros tipos de proprietários de empresas: empresas de responsabilidade limitada, parcerias e empresas em nome individual não são permitidas como muitas deduções de benefícios adicionais. Por exemplo, proprietários únicos e proprietários de parcerias e LLCs poderiam deduzir apenas 60% de seus prêmios de seguro de saúde no ano de 2001. Esse limite aumentou para 70% em 2002 e, a partir de 2003, os proprietários podem deduzir o custo total de seus prêmios de seguro de saúde.