Apreciação Líquida Não Realizada: Uma Estratégia Frequentemente Negligenciada para Ações do Empregador

de J. Kevin Stophel

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Muitas empresas oferecem aos funcionários planos qualificados para comprar ações da empresa ou permitem contribuições corporativas de títulos da empresa de outras formas. Embora seja mais comum para grandes empresas de capital aberto oferecerem planos de compra de ações, empresas menores e privadas também as oferecem. Se você comprou ações da empresa por meio desse plano, há boas notícias: há uma ferramenta de redução de impostos disponível que pode reduzir sua conta fiscal.

A Publicação 575 do IRS fornece orientação para calcular o imposto sobre o valor tributável de uma distribuição de soma fixa, que pode ser uma escolha melhor em alguns casos. Uma distribuição de soma fixa é uma alternativa para converter um saldo de plano qualificado em um novo plano de aposentadoria qualificado ou em uma conta como um IRA. Uma distribuição global de títulos do empregador - ações empresariais, títulos ou determinadas debêntures - oferece uma opção para diferir o imposto sobre a valorização não realizada líquida (NUA) nos títulos. NUA é o aumento líquido no valor dos títulos enquanto eles estavam no plano qualificado de confiança.

Por exemplo, digamos que Harry trabalhou para a empresa de capital aberto P nos últimos 20 anos e participou do plano de compra de ações da empresa. Durante esse período, Harry comprou US $ 20.000 de ações P através de diferimentos salariais ao plano. O saldo de seu plano é de US $ 80.000, o que representa seus US $ 20.000, a base, mais US $ 60.000 em valorização de ações.

Harry tem 65 anos e se aposenta, e considerando o que fazer com este balanço planejado. Ele pode mantê-lo no plano da empresa, mas terá que manter os investimentos concentrados em ações P, a única opção disponível no plano. Ou, ele pode rolar o estoque, ou o produto da venda do estoque, em um IRA. Ou, ele pode tomar uma quantia fixa e aproveitar as regras da NUA para reduzir sua carga tributária.

Se Harry receber uma quantia total das ações P, ele só será obrigado a pagar imposto de renda ordinário sobre seus US $ 20.000. A valorização da ação, a NUA, que é de US $ 60.000, será tratada como ganhos de longo prazo quando Harry vender ou trocar as ações. Qualquer crescimento além da base e da NUA será tributável em taxas de ganhos de capital, dependendo do período de retenção após a distribuição.

Isso significa que Harry teria que pagar imposto de renda ordinário sobre seus US $ 20.000 no estoque somente quando for distribuído. Se ele mantiver as ações por um ano ou mais após a data de distribuição antes de vender as ações, o montante da NUA eo ganho adicional além da NUA seriam tributados em taxas de ganhos de capital de longo prazo em vez de taxas de imposto de renda comuns, que são mais altas.. Como as distribuições de IRAs serão tributadas com alíquotas de imposto de renda comuns, a estratégia da NUA pode reduzir as cobranças de impostos ao longo do tempo.

Se as ações da empresa pagarem dividendos qualificados e Harry estiver na faixa de 10% ou 15% durante a aposentadoria, uma alíquota de 0% será aplicada aos dividendos recebidos. E mesmo se Harry vender algumas de suas ações a cada ano e ficar na faixa de 10% ou 15%, então sua taxa de ganhos de capital a longo prazo poderia ser de 0%. Em alguns casos, a estratégia da NUA pode gerar uma economia fiscal significativa ao longo de uma aposentadoria de 20 ou 30 anos, quando comparada às distribuições do IRA, que são tributadas como renda ordinária.

Mas é importante seguir as regras para garantir que você possa se qualificar para as vantagens fiscais. Tenha em mente que uma distribuição de quantia única que se qualifica para o tratamento da NUA está confinada a todo o saldo de segurança da empresa em cada plano qualificada (pensão, participação nos lucros ou planos de bônus) distribuídos no mesmo ano fiscal, que é pago devido a:

• A morte do participante do plano
• O participante fica totalmente ou permanentemente desativado
• O participante do plano atinge a idade de 59,5
• O participante deixa a empresa

Se as regras não forem seguidas de perto, você poderá ficar exposto a mais impostos do que o previsto, o que pode acabar sendo menos benéfico do que a opção de substituição.

Com isso dito, os planos qualificados que incluem títulos do empregador são elegíveis para o tratamento tributário da NUA, que fornece outra ferramenta em sua caixa de ferramentas de planejamento de aposentadoria. Se implementado adequadamente, o tratamento tributário da NUA pode ser útil para minimizar os impostos durante a aposentadoria. Como as regras podem ser confusas, é aconselhável procurar ajuda de um profissional de impostos que possa ajudar a implementar um processo de distribuição compatível. Se você precisar apresentá-lo como uma opção depois de informar um corretor ou consultor financeiro sobre sua situação, em vez de seu consultor reconhecer o possível benefício, provavelmente será necessário encontrar um novo consultor.

Se usada adequadamente, uma estratégia da NUA aplicada às ações da empresa pode ajudá-lo a obter segurança na aposentadoria.