Pagar mais impostos hoje pode ser sua melhor estratégia AMT

Por Geoffrey M. Zimmerman, CFP

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Durante o planejamento tributário de final de ano, você pode achar que vai pagar o imposto mínimo alternativo, um método alternativo de cálculo do imposto de renda que é executado paralelamente ao sistema tributário regular. Se esse for o caso, você deve se concentrar em reduzir seu imposto de renda nos próximos anos.

Geralmente, você faria isso aumentando seu nível de renda ordinária que normalmente é tributado na sua maior alíquota marginal federal. Isso pode parecer uma maneira contraintuitiva de reduzir o impacto de sua obrigação tributária, mas faz sentido quando você considera como a AMT funciona e as faixas de impostos associadas a cada sistema tributário.

Como funciona o AMT

Sob o sistema regular, em que o rendimento tributável determina em grande parte o seu escalão, a maior taxa de imposto é de 39,6%. Sob o sistema AMT, a taxa mais alta é de 28%. A AMT tem menos suportes fiscais, mas é mais complicada porque certos tipos de renda, isenções e deduções detalhadas fazem parte do seu lucro tributável. Você calcula o seu rendimento tributável federal regular (RTI) e o seu rendimento tributável mínimo alternativo (AMTI) para determinar o seu passivo fiscal em cada sistema e depois paga o mais alto dos dois.

Portanto, se você tiver que pagar a AMT, aumentar sua renda normal até um certo limite permite que você aproveite a menor das duas taxas mais altas. Não envolve o pagamento de menos impostos; em vez disso, é uma estratégia para acelerar a renda para aproveitar a alíquota de 28% do sistema AMT agora, em vez de ter esse rendimento aumentado exposto mais tarde a uma taxa de 39,6% no sistema regular.

Pagar AMT é caro, mas você pode minimizar seu impacto sobre sua renda se cair no “sweet spot”. Esta é a faixa em que a renda AMT é superior a US $ 494.900 - o ponto em que a isenção AMT termina para casais que se registram em conjunto - e abaixo do ponto em que a AMT e a taxa normal de imposto convergem.

Devido à maneira como a eliminação da AMT funciona, sua taxa marginal efetiva de AMT pode chegar a 35%. Mas uma vez que a isenção é totalmente eliminada, sua taxa marginal de AMT cai para 28% e permanece lá até que sua renda seja alta o suficiente para empurrá-lo de volta ao sistema tributário comum, onde você paga 39,6%. Referimo-nos a esta janela, onde a alíquota marginal é de 28%, como o ponto doce AMT.

Este ponto doce depende da sua situação financeira. Se você está nesse intervalo, e se antecipar estar na faixa de impostos ordinária mais alta nos anos subsequentes, pode e deve procurar maneiras de aumentar sua renda e fazer com que ela seja tributada com a maior taxa de AMT do que a maior taxa federal.

Renda crescente

Acelerar sua renda é uma estratégia para explorar a diferença entre a maior taxa marginal AMT de 28% e a maior taxa ordinária de 39,6%. Envolve a escolha de aumentar a renda agora para pagar impostos em 28%, em vez de 39,6% no futuro, sobre a renda mais alta.

Dois dos métodos mais comuns de acelerar a receita são o exercício de opções de ações não qualificadas e a conversão parcial de ativos tradicionais do IRA para um IRA de Roth.

Exercendo opções de ações não qualificadas

As opções de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo em que você geralmente paga imposto de renda comum sobre a diferença entre o preço da concessão e o preço quando você exerce a opção, ou o elemento de barganha.

Os executivos corporativos podem aumentar estrategicamente a receita exercendo e vendendo opções de ações não qualificadas, especialmente aquelas que estão no fundo - o preço atual da ação está bem acima do preço de exercício da opção em seu contrato - ou aquelas que estão próximas da expiração, ou uma combinação de ambos.

Por exemplo, se você tiver 1.000 opções de ações com um preço de exercício de $ 5 que expiram nos próximos 12 meses e as ações estiverem atualmente sendo negociadas a $ 105, o exercício dessas opções criará $ 100.000 em receita. Como as opções expiram nos próximos 12 meses, você precisa exercê-las este ano ou no próximo. Se você está na faixa de 28% AMT este ano, mas espera que sua renda seja especialmente alta no ano que vem - empurrando você para fora da AMT e para a melhor faixa de renda ordinária de 39,6% - então você deve considerar exercitar suas opções este ano.

Conversão Roth IRA

Se você tem dinheiro investido em um IRA tradicional, considere fazer uma conversão parcial de ativos desse IRA para um IRA de Roth para aumentar sua renda.

Ativos em uma IRA tradicional são impostos diferidos, o que significa que quaisquer ganhos de crescimento, juros ou dividendos nessa conta não são tributados quando eles ocorrem. As retiradas são tributadas como receita ordinária. Além disso, as retiradas obrigatórias das IRAs tradicionais devem começar, no máximo, aos 70 anos e meio. Por outro lado, as distribuições qualificadas de um Roth IRA são livres de impostos, e as Roth IRAs geralmente não estão sujeitas a distribuições mínimas exigidas, ou RMDs.

Quando você converte ativos de um IRA tradicional para um IRA de Roth, esse valor é considerado como receita tributada no ano da conversão. Se você tem um fluxo de renda grande e contínuo que você espera que persista na aposentadoria - como uma pensão, renda de propriedades imobiliárias ou saldos de planos de aposentadoria que acionarão grandes RMDs - e será tributado a taxas de juros altas, então você pode querer faça uma conversão parcial dos ativos tradicionais do IRA para um IRA de Roth durante os anos em que você estiver na taxa máxima de AMT de 28%, em vez da taxa federal ordinária superior de 39,6%.

A longo prazo, essa estratégia pode permitir que você aumente seus ativos no Roth IRA isento de impostos para você, seu cônjuge e / ou sua próxima geração de beneficiários. O valor convertido não está sujeito a requisitos mínimos de distribuição. Se você estiver preocupado com a possibilidade de um aumento futuro nas alíquotas do imposto de renda, transferir os ativos para um IRA de Roth ajudará você a proteger o risco. E se você precisar utilizar ativos em seus anos de aposentadoria, poderá fazê-lo sem criar um passivo fiscal adicional.

Fale com um profissional de impostos

Note que com a eleição de Donald Trump, a reforma tributária poderia estar na mesa no futuro. Se as mudanças de impostos propostas por Trump - que exigem uma redução da maior taxa regular de imposto e a eliminação da AMT - forem adotadas, as estratégias fiscais da AMT poderão se tornar obsoletas. No entanto, apenas o Congresso tem o poder de alterar as leis tributárias, portanto, ainda é preciso determinar a probabilidade dessas alterações. Fale com um profissional de impostos para discutir as melhores estratégias fiscais para sua situação.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, é um consultor sênior e diretor de conformidade com Parceiros Financeiros do Mosaic.