Definição e exemplo de disposição de qualificação
Revalida 2013- Questão 07
Índice:
O que é:
A disposição qualificada é a venda, transferência ou troca de ações que um investidor adquire a partir de uma opção de ações de incentivo (ISO) ou plano de compra de ações (ESPP) e é tributado na taxa de ganhos de capital
Como funciona (Exemplo):
Por exemplo, vamos supor que John Doe funcione como um analista financeiro na empresa XYZ. Ao longo dos anos, ele recebeu 1.000 opções para comprar ações da empresa XYZ por US $ 10 por ação, sob o plano de opções de ações da empresa.
John deixa o cargo dois anos depois, mas exerce seus ISOs e paga US $ 10.000 por suas mil ações. Três anos depois, ele encontra um comprador por suas ações a US $ 25 por ação e, assim, vende suas ações, obtendo um lucrativo lucro de US $ 15.000. Como John vendeu suas ações pelo menos um ano depois de receber as ações e dois anos depois de receber seus ISOs, John paga 15% de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo sobre os 15.000 dólares ao invés de pagar impostos em sua alíquota marginal (digamos, 30%). Se John vender, transferir, doar ou calçar as ações da empresa XYZ muito cedo, ele perderá o benefício fiscal e terá que pagar imposto de renda ordinário sobre o ganho.
Por que é importante:
Certificar-se de que A disposição qualificada é de fato "qualificada" é crucial para os investidores que têm opções de ações porque as implicações fiscais são severas. No caso de John Doe, se ele tivesse vendido as ações anteriormente, ele poderia ter que pagar US $ 4.500 em impostos, em vez de US $ 2.250. Como o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é geralmente baixo em comparação com as alíquotas do imposto de renda comum, os investidores com altos níveis de imposto são mais afetados por não terem uma disposição qualificada.
