Reduzindo sua renda para escapar do imposto mínimo alternativo

Por Geoffrey M. Zimmerman, CFP

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Se você foi atingido pelo imposto federal alternativo mínimo no ano passado ou acha que pode ser atingido este ano, agora é a hora de pensar sobre o seu planejamento tributário. Ainda pode haver algumas maneiras de escapar da AMT. Converse com seu profissional de impostos sobre a melhor estratégia para você, mas uma forma de evitar a AMT é reduzir sua renda alternativa mínima tributável (AMTI) até o ponto em que a AMT é menor do que o imposto comum.

Como funciona

O AMT é um método alternativo de cálculo do imposto de renda que corre paralelamente ao sistema tributário regular. Sob o sistema regular, a renda tributável impulsiona em grande parte o suporte fiscal em que você se enquadra. Vou chamar isso de "receita tributável regular" (RTI). Com o AMT, certos tipos de renda, isenções e deduções discriminadas também levam em consideração o valor do seu lucro tributável. Você deve calcular seu RTI e seu AMTI para determinar sua responsabilidade fiscal em cada sistema. Então você paga o que for maior.

Para encontrar seu AMTI, calcule seu RTI e adicione certos tipos de receita que normalmente não estão incluídos. Os exemplos incluem renda do exercício de opções de ações de incentivo, juros isentos de impostos sobre títulos de receita industrial - um certo tipo de título municipal - e depreciação. Você também adiciona de volta algumas deduções, como impostos sobre a propriedade, impostos estaduais, depreciação e juros sobre empréstimos imobiliários. Finalmente, enquanto as deduções para despesas médicas ainda são permitidas, o limite para reivindicar a dedução sob AMT é maior do que sob o RTI. Assim, sob o AMT, menos de suas despesas médicas serão dedutíveis.

Todos os itens acima são exemplos de itens preferenciais da AMT. Quanto maior o número e a quantidade de itens de preferência que você tem em relação à sua renda, maior a probabilidade de ser atingido pela AMT.

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Escapando o AMT

Evitar o AMT envolverá estratégias que reduzam o seu RTI e o seu AMTI ou estratégias que reduzem o seu AMTI em relação ao seu RTI. Converse com seu orientador sobre o seguinte:

Contribuições de aposentadoria: Maximize suas contribuições para planos de aposentadoria qualificados, como seu 401 (k). As contribuições reduzem sua renda bruta ajustada, bem como sua renda tributável, independentemente de você ser atingido pela AMT. Reduzir seu AGI pode ser importante, pois à medida que seu AGI aumenta, sua capacidade de usar deduções com itens é reduzida lentamente. Contribuições do plano qualificado também ajudam você a economizar para a aposentadoria.

Compensação diferida: Se a sua empresa lhe oferece acesso a um plano de compensação diferida não qualificado - essencialmente uma promessa do empregador de manter os ativos até um ponto futuro no tempo - você pode optar por adiar a receita para o plano. Ao adiar a compensação, você também adia a tributação sobre o valor contribuído para o plano, mais qualquer crescimento, até que você retire o dinheiro, normalmente quando você sai do emprego ou se aposenta. A eleição para diferir a renda normalmente não entra em vigor até o ano seguinte, mas ainda pode afetar o planejamento de final de ano do ano atual. Trabalhe com seu consultor para avaliar os prós e contras dessa estratégia de redução de receita.

Deduções discriminadas: O tipo, número e quantidade de deduções que você toma são fatores-chave para determinar se você deve pagar a AMT ou o imposto de renda regular. Considere adiar certas deduções discriminadas se você se enquadrar na AMT. Por exemplo, o imposto de renda estadual pode ser uma dedução discriminada de acordo com o imposto comum, mas não sob o AMT. Se você está fazendo pagamentos de impostos estimados, seu pagamento no quarto trimestre é devido em ou antes de 15 de janeiro. Então, se você analisar sua situação fiscal em dezembro e achar que vai se enquadrar na AMT no ano corrente, mas possivelmente não no ano seguinte, você escolheria adiar o pagamento do imposto estadual até 1º de janeiro, em vez de fazê-lo este ano.

Contribuições de caridade: Se este ano for um ano anormalmente alto, empurrando você para a AMT, considere fazer uma doação maior que o normal. Isso é conhecido como “agrupamento” de vários anos de contribuições de caridade. Você pode dar diretamente a instituições de caridade ou através de um fundo assessor de doador oferecido por um corretor ou por uma fundação comunitária. As doações para esses fundos são dedutíveis no ano da contribuição e, depois que você fizer a doação, o dinheiro poderá ser distribuído para organizações de caridade ao longo do tempo, de acordo com seus desejos.

Opções de ações de incentivo: Com as opções de ações de incentivo, você geralmente não precisa pagar imposto de renda comum sobre a diferença entre o preço de exercício da opção (o preço de exercício do contrato) e o preço da ação na data do exercício. Isso é conhecido como o elemento de barganha. Se você se exercitou e manteve ISOs no ano corrente e espera estar sujeito à AMT, considere vender algumas ou todas as ações antes do final do ano.Se você vender a ação antes de cumprir os períodos de participação qualificada - pelo menos dois anos a partir da data da concessão e pelo menos um ano a partir da data do exercício - a venda resultará em uma disposição desqualificante. Isso torna a parte da receita atribuível ao elemento de barganha RTI, não um item de preferência AMT.

Se você pretende fazer uma disposição desqualificante para ajudar a reduzir a AMT, você deve fazê-lo no mesmo ano do exercício. Um exercício de uma ISO poderia desencadear tanto a AMT, no ano de exercício, como um evento de imposto de renda comum, se você vender ações no ano civil após o ano de exercício, mas antes de cumprir os períodos de manutenção qualificados.

Se você achar que, no final do ano corrente, está sujeito à AMT e decidiu continuar mantendo o estoque comprado por meio do exercício de uma ISO, certifique-se de ter dinheiro suficiente reservado (em particular, para pagar sua conta de impostos ou cumprir outras obrigações de curto prazo) sem ter que vender as ações como uma disposição desqualificante.

Outras estratégias: Você também deve procurar outras maneiras de reduzir sua carga tributária sob o AMT e sistema fiscal regular. Por exemplo, você pode investir em títulos municipais livres de impostos (mas evitando títulos de receita industrial), em vez de títulos tributáveis, ou pode se inscrever no plano de dedução médica do seu empregador para ajudar a reduzir seu salário.

Não atrase

Reúna-se com seu consultor fiscal e financeiro para avaliar seu nível de risco de AMT e encontrar maneiras de evitá-lo ou reduzir o impacto. Marque uma reunião de planejamento fiscal no final do ano em novembro ou início de dezembro. Até lá, você terá uma boa ideia de como será sua receita, deduções detalhadas e exposição aos itens preferenciais do ano e o que mais você pode fazer antes do final do ano fiscal.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, é um consultor sênior e diretor de conformidade com Parceiros Financeiros do Mosaic.